9.甲公司适用的所得税税率为25%。2×19年12月31日因职工教育经费超过税前扣除限额确认递延所得税资产10万元；2×20年度，甲公司实际发生工资薪金支出为 4 000万元，本期全部发放，发生职工教育经费300万元。税法规定，工资薪金按实际发放金额在税前列支，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予扣除；超过部分准予在以后纳税年度结转扣除。甲公司2×20年12月31日下列会计处理中正确的是（　　）。 A.转回递延所得税资产10万元 B.转回递延所得税资产5万元 C.增加递延所得税资产5万元 D.增加递延所得税资产10万元

暖暖老师 解答

2020-08-11 14:35

19年可以扣除教育经费扣除是320
本年300
往年的可以递延20万

继续前行 追问

2020-08-11 14:38

老师  还是不懂呢

暖暖老师 解答

2020-08-11 14:46

本年度教育经费扣除4000*8%=320
实际发生300
超过部分准予在以后纳税年度结转扣除
去年10/25%=40万没有抵扣
今年可以抵扣去年的20万还可以
20*25%

继续前行 追问

2020-08-11 15:16

今年可以抵扣去年的20万还可以 20*25%,   我不知道为什么是转回递延所得税资产5万元，  应该增加递延所得税资产5万元啊

暖暖老师 解答

2020-08-11 15:25

去年确认了呀，今年转回不是