老师，我们是房地产企业有未到账的投资款，还向银行借的款，未到账的投资款所对应的利息不得作为开发成本的计税成本结转房地产销售成本，这块在账上怎么体现啊，利息权责发生制都计入了开发成本--间接费用

小杨 追问

2020-08-12 17:19

这部分怎么在账上体现啊

小杨 追问

2020-08-12 17:20

利息计入开发成本，项目完工转开发产品，销售时借：主营业务成本  贷：开发产品  不能抵扣的那部分利息怎么体现啊

小杨 追问

2020-08-12 17:21

当时全部的利息按权责发生制计入了开发成本

小杨 追问

2020-08-13 09:25

麻烦老师给解答

小小刘老师 解答

2020-08-13 09:30

您好，我觉得你可以暂时不管哈，从税务的角度，在土地增值税清算的时候才会考虑这个问题。从会计的角度你的借款利息是实际发生的开发间接费用，这仅仅是一个税会差异而已。

小杨 追问

2020-08-13 10:12

就是说这笔业务影响的是土地增值税不影响企业所得税，土增清算时应该调增开发产品这个科目是吗？

小小刘老师 解答

2020-08-13 14:46

你好，你的理解是正确的哈。