老师，预计负债计提了200，形成可抵扣暂时性差异，支出实际发生了240或者160，对已形成的递延所得税资产如何进行处理，我始终绕不出这个圈圈

娜娜老师

职称：注册会计师,初级会计师,税务师

2020-08-13 17:39

同学，实际发生的部分相当于是对预计负债的冲减，实际发生时候分录是借预计负债贷银行存款这样的话，240 负债200全冲减还需要计入销售费用40，递延所得税资产应当全部转回。160的话预计负债的余额还有40，所以还存在40的可抵扣暂时性差异，递延所得税资产的余额应该是10，所以需要转会40的递延所得税资产（期初递延所得税资产的余额为50）

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