资产负债表日，如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，应当减记递延所得税资产的账面价值；递延所得税资产的账面价值减记以后，继后期间根据新的环境和情况判断能够产生足够的应纳税所得额利用该可抵扣暂时性差异，使得递延所得税资产包含的经济利益能够实现的，应相应恢复递延所得税资产的账面价值。老师能举例吗？

王老师1

职称：会计从业资格

2020-08-14 11:49

例如2019年公司亏损100万，当年预估未来很可能会取得盈利用以弥补该亏损，则在当年年末确认递延所得税资产25万。等到2020年，公司并没有盈利却预计未来5年都难以盈利，则需冲掉原先确认的递延所得税资产25万，该科目无余额。到2021年公司虽小额亏损，但有一项研发取得重大突破，预估未来3年将会盈利很多，则这时可以再确认回2019年的递延所得税资产25万

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