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送心意

曹帅老师

职称： 中级会计师,税务师

2020-08-15 10:17

同学您好：
1、第一张图：首先上年的适用所得税税率为33%，今年变为25%，首先应按照25%，重新计算可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产，即33/33%*25%=25万元，
今年产生可抵扣展示型禅意为30万元，递延所得税资产为30*25%=7.5万元
所以科目余额为32.5万元，答案为D。
2、第二张图：期初确认的递延所得税资产为20万元，可以算出计提的产品质量保证金的期初余额为20/25%=80万元，因此年末的产品质量保证金的期末余额=80+50-80=50万元，可以算出确认的递延所得税资产=50*25%=12.5万元
3、第三张图：产品质量保证的期末余额=500+100-300=300万元，因此期末递延所得税资产=300*25%=75万元，因此递延所得税资产转回50万元，递延所得税费用未-50万元，答案为B

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相关问题讨论
您好，时间是一年半
2021-08-08 08:17:34
你好，题目可以再发一下吗，没看到题目
2021-08-06 23:30:58
请清晰描述问题（财会类）发起提问，老师看到问题后觉得擅长解答才会接手解答，谢谢合作！
2021-04-24 17:58:50
你好，很高兴为你解答 你什么问题
2021-03-27 18:23:28
你好 合同造价10万，完成了25%，25000 增值税率9%，2250
2020-08-02 09:40:07
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