外贸纯出口企业取得一张增值税专用发票，已认证不抵扣要交税吗，账务处理

朴老师 解答

2020-08-15 09:55

购进货物时，

借：物资采购  

       应交税金──应交增值税(进项税额)  

  贷：银行存款  

货物入库时，

借：库存商品——库存出口商品  

  贷：物资采购 

出口报关销售时，

借：应收账款  

贷：主营业务收入——出口销售收入  

结转商品销售成本，

借：主营业务成本 

  贷：库存商品  

进项税额转出，

借：主营业务成本  

  贷：应交税金——应交增值税(进项税额转出)   

计算出应收增值税退税款，

借：应收出口退税   

  贷：应交税金——应交增值税(出口退税)   

收到增值税退税款时，

借：银行存款  

  贷：应收出口退税(增值税)  

计算出应收消费税退税款，

借：应收出口退税(消费税)   

  贷：主营业务成本   

收到消费税退税款时，

借：银行存款    

  贷：应收出口退税(消费税)