②存货的账面价值为8 000万元，经评估的公允价值为10 000万元；固定资产账面价值为21 000万元，经评估的公允价值为25 000万元，固定资产评估增值为公司办公楼增值，该办公楼采用年限平均法计提折旧，剩余使用年限为20年，预计净残值为0。除上述资产外，其他资产、负债的公允价值与账面价值相等。 【 答案】 借：资本公积 1500 贷：递延所得税负债 1500 借：递延所得税负债550 贷：所得税费用550 老师：为什么是借递延所得税负债呢

钉老师-123 解答

2020-08-18 19:56

第二个分录，我理解是不是漏了，第二年存货全部消耗完毕，增值部分的递延所得税负债自然要冲回来200*25%=500
然后折旧20年，即增值部分折旧冲回的递延所得税负债为4000/20*25%=50，

拼搏 追问

2020-08-18 22:22

是的，第一次提问只给一点点空间，写不完，我只能截不懂的地方问了，答案不全，题目是全的，
【答案】借：存货  2000
                    固定资产4000
                    贷：资本公积6000
借：资本公积1500
       贷：递延所得税负债1500
借：营业成本2000
     贷：存货2000
借：管理费用200
      贷：固定资产200
借：递延所得税负债550
      贷：所得税费用 550
老师：不明白为什么递延所得税负债是借方

钉老师-123 解答

2020-08-18 22:25

借：递延所得税负债550
贷：所得税费用 550
最后这笔是对应消耗应纳税暂时性差异的这两笔分录的，你可以理解成我差异减少了，所以要对应冲减递延所得税负债：
借：营业成本2000
贷：存货2000
借：管理费用200
贷：固定资产200

拼搏 追问

2020-08-18 22:58

老师还有：（3）2019年，甲公司和乙公司内部交易和往来事项如下： 
①2019年6月1日，乙公司向甲公司赊销一批商品，售价为1000万元（不含增值税），增值税170万元，商品销售成本为800万元。甲公司购进该商品本期40%实现对外销售。 至2019年12月31日，乙公司尚未收到赊销款，乙公司对该应收账款计提坏账准备50万元。
【答案】

（7）①内部债权债务

  借：应付账款    1170

    贷：应收账款    1170

借：应收账款-坏账准备  50

     贷：资产减值损失   50

借：所得税费用   12.5

     贷：递延所得税资产  12.5（50×25%）

借：少数股东损益   7.5

    贷：少数股东权益   7.5（37.5×20%）

②逆流交易内部存货

借：营业收入    1000

    贷：营业成本    1000

借：营业成本     120

     贷：存货      120

借：递延所得税资产  30

     贷：所得税费用    30

借：少数股东权益   18

     贷：少数股东损益   18

③顺流交易内部固定资产

借：营业外收入    1200（2400-1200）

     贷：固定资产--原价    1200

借：固定资产--累计折旧  30（1200÷20×6/12）

  贷：管理费用      30

借：递延所得税资产    292.5[（1200-30）×25%]

  贷：所得税费用       292.5

老师，这里有两笔“少数股东权益”的分录，第一笔是借：损益  贷：权益   第二笔是借：权益 贷：损益 我不懂为什么第一笔是借损益，第二笔分录是借权益

钉老师-123 解答

2020-08-18 23:04

这个其实跟前边都逻辑一样的，确认成本，是借损益，然后递减递延所得税是贷损益（所得税费用）。
同理，小数股东也需要按对应比例去确认损益，只是可能不是成本或者所得税费用，而是少数股东损益。