老师，最近税务查账三年，发现资产表未分配利润期末-期初的差额，总是小于净利润的累计数，这个是未分配利润减少了，税务现在要查账的，一般导致未分配利润减少有几种原因呢，我并不是原会计。如果原会计过去科目比如处理坏账，借方直接挂“未分配利润”，而不经过损益类科目，这个也应该是导致减少的原因，是吧，谢谢

李雪婷老师

职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师

2020-08-18 23:21

同学你好，是的，一般是因为调整了以前年度的科目，通过“以前年度损益调整”科目，或是直接通过“利润分配—未分配利润”进行的调整，所以做成的差额与本年利润不符，你可以看一下利润分配—未分配利润的明细账，看一下哪些是由本年利润转来的，哪些是调账凭证生成的，然后把调账凭证看一下是否合理，整理好，给税务局解释就可以了。

李雪婷老师解答

2020-08-18 23:22

以前年度的损益类科目的调整，都不会过当年的损益科目，都会直接通过“利润分配—未分配利润”直接做账的。

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