5月尾出货一批料，只有磅料单，没开送货单，客方根据磅料单于6月初付清货款102万，当时我方因进项不足，7月才开出50万的专票，8月中开专票52万，请问老师，5月尾用暂估账务处理吗？还是怎样处理较好？具体分录过程？

云 追问

2020-08-19 11:32

正常出货肯定是理想，问题是延迟确认收入的现象也有。以上5月尾只作这一处理：借:发出商品-暂估，贷：库存商品，对吗？

江老师 解答

2020-08-19 11:36

只能做暂估分录处理
借：发出商品
贷：库存商品

云 追问

2020-08-19 12:28

这张凭证上的摘要怎样写才合理？

江老师 解答

2020-08-19 14:47

具体的摘要是：给XX客户发出商品。

云 追问

2020-08-19 16:06

这样做暂估处理，税局查到会有风险吗？

江老师 解答

2020-08-19 16:18

这个查实也是存在一定的税务风险的，因为是属于延后缴纳增值税了

云 追问

2020-08-19 16:55

延后缴纳增值税会有什么风险后果？

云 追问

2020-08-19 17:23

另外，换个位置，如我是客方，以上5月的磅料单，当时采购没拿过来入账，到7月收票才入账，这样库存料推迟2个月入账，可以吗？会有税务风险吗?

江老师 解答

2020-08-19 17:40

这个都是存在一定的税务稽查风险的