你好老师，我想问下我们公司有两套账，内账之前收入成本都是按价税合计来确认的，每个月的交的增值税就入到成本里面去，现在内账报表上税金这个科目是没有余额，老板反映说税金应该要体现在报表上的。我们有些收入是开票的，有些是没有开票的？怎么解决老板那个税金的问题

忐忑的小懒猪 追问

2020-08-19 15:26

具体分录怎么写，进项部分我们是有个工厂，每个月月结货款的时候，一次性开给我们几十万的进项发票，但是税点是按8%计算的付给他们的

忐忑的小懒猪 追问

2020-08-19 15:33

进项就很少会对应开回来的，都是月底一次性开回来

maize老师 解答

2020-08-19 15:35

你这个对应借进项税额 根据发票做，库存商品 进项税额 贷应付账款， 支付单独8%税点做借税金及附加-税点 贷银行，销项根据自己开借应收 贷主营业务收入 销项税额，这个对应借销项税额 贷进项税额 未交增值税，借未交增值税 贷银行，也可以直接不做销项税额 和进项税额，直接交税做这个借税金及附加-税点 贷银行

忐忑的小懒猪 追问

2020-08-19 15:48

我们公司业务不涉及库存商品这个科目，都是下单到工厂，货直接就从工厂就发到客户那里了。平时就是借主营业务成本 贷应付账款的，不涉及库存商品

maize老师 解答

2020-08-19 15:57

最好是通过下库存商品，不通过，到时候直接做借主营业务成本 进项税额 贷应付账款

忐忑的小懒猪 追问

2020-08-19 16:59

主营业务成本 进项税额 贷应付账款，这个进项税额是写13%还是实际付款8%的金额

maize老师 解答

2020-08-19 17:20

这个按发票上面写，这个抵消的时候你这个结转时候看发票税额 ，你这个实际在支付税额单独做借税金及附加-税点 贷银行

忐忑的小懒猪 追问

2020-08-20 14:36

你好老师，我今天整理了一下整个的账务处理流程，你可以帮我看下对不对嘛？还有，税金那部分怎么处理

maize老师 解答

2020-08-20 14:46

可以，可以这样写，可以，那个支付税点可以单独做管理费用税点/税金及附加 税点 贷银行，这个销项税额和进项税额 结转到未交增值税，

忐忑的小懒猪 追问

2020-08-20 14:53

你刚刚的这个账务处理分录怎么写呢  是哪个的税点

忐忑的小懒猪 追问

2020-08-20 14:56

现在有个问题就是，第3个步骤那里的进项发票实际上工厂是没有开票给我们的（因为工厂都是月末根据我们要多少票一次性开给我们，我们另外付8%税点给工厂），我们老板说这步要根据自己算出来，这样做合理吗

maize老师 解答

2020-08-20 14:56

但是税点是按8%计算的付给他们的 不是给供应商支付8个点吗，管理费用税点/税金及附加 税点 贷银行

maize老师 解答

2020-08-20 14:57

这个应该是按发票做，要不你这个销项税额和进项税额抵减出来不是交给税局那个增值税了，按实际8% 做，那这个对不上最后冲不掉了，

maize老师 解答

2020-08-20 14:58

这个进项税额第3步是根据发票做，

maize老师 解答

2020-08-20 14:58

因为工厂都是月末根据我们要多少票一次性开给我们， 你这个写3 这个进项税额你自己算？

忐忑的小懒猪 追问

2020-08-20 15:02

第3步我们老板说根据对应的订单推算出来，这样就可以做到一一对应了。他是他也是一个注会来的，但是20多年不碰财务了，但是他要求这样做，我总感觉不对

maize老师 解答

2020-08-20 15:12

这个对应出来是到时候收到发票税额还是这个你们8%？要是按13% 那这个对应这个增值税直接这个对应这个交的，要是按8% ，那这个到时候你们这个要不简单处理，这个对应交增值税销项税额和进项税额结转到未交增值税，这个交增值税，还有这个7%差额转营业外收入这个下面

忐忑的小懒猪 追问

2020-08-20 15:13

我付8%税点给工厂，他开出来给我们的是13%个税点的专票