我们之前没有缴纳过增值税，一直有留抵，现在这月需要缴纳增值税了，用不用提前计提增值税？

Abby 追问

2020-08-20 13:28

具体的分录是什么？我上月没有计提的话这月补提可以吗？

宸宸老师 解答

2020-08-20 13:29

您好
借：应交税费-应交增值税（销项税额）
贷：应交税费-应交增值税（进项税额）
应交税费-应交增值税（转出未交增值税）

Abby 追问

2020-08-20 13:30

没有理解这个分录

宸宸老师 解答

2020-08-20 13:32

您好，就是把三级明细结转到  应交税费-应交增值税（转出未交增值税）   
还有一笔分录
借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费-未交增值税   【贷方表示要缴纳的税款】


之前留底的时候也需要做这2笔分录，留底的话  应交税费-未交增值税 是借方余额

Abby 追问

2020-08-20 13:39

我们只有这些科目，是不是还需要增加科目呢？我上月底没有计提增值税，这月直接交的，现在不知道该怎么做账了

宸宸老师 解答

2020-08-20 13:40

您好，需要增加应交税费-应交增值税（转出未交增值税） 这个科目的

Abby 追问

2020-08-20 14:51

老师您给举个例子吧，比如：
1、借：原材料      100
           应交税费-应交增值税-进项税额   13
          贷：银行存款              113
2、借：银行存款      226
          贷：主营业务收入      200
                应交税费-应交增值税-销项税额   26
月底的时候应交税费科目余额=-13需要交增值税
计提分录是：借：应交税费-应交增值税-销项税额  26
                          贷：应交税费-应交增值税-进项税额   13
                                 应交税费-应交增值税（转出未交增值税）  13
下月交的时候借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）  13
                          贷：银行存款      13
是这样吗老师？

宸宸老师 解答

2020-08-20 15:12

您好，是的，但是
借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税） 13
贷：应交税费-未交增值税 13