抵扣以前年度多交所得税怎么做账务处理

朴老师

职称：会计师

2020-08-20 18:05

补缴上年度少缴企业所得税的会计分录:

1、借:应交税费--应交企业所得税

营业外支出---滞纳金支出

贷:银行存款

2、借:以前年度损益调整

贷:应缴税费 ---企业所得税

3、借:利润分配---未分配利润

贷:以前年度损益调整

4、实际交纳时:

借:应交税金--应交所得税

贷:银行存款

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