请问老师 贷 主营业务成本为什么是负数 为什么库存商品 等科目记贷方不是负数呢

晓海老师 解答

2016-07-24 12:38

你好，这是假退库这是餐饮行业核算成本的一种方法，

晓海老师 解答

2016-07-25 09:54

这是假退库，你不是做酒店会计的吧，可以找一下酒店会计的书看一下，

​餐饮业中厨房“二级库”假退库的账务处理？

  库管开具“直拨单”或“入厨单”原材料直接进入厨房各档口使用，在会计期间最后一天原材料没有用完，在次月的第一天餐饮店面继续进行使用，这部分厨房各档口原材料、食品等，在餐饮业中成为厨房“二级库”。

  月底厨房“二级库”盘点假退库的难点处理（分三步完成）

  1）在餐饮企业中月底的库存盘点，成本核算是难点如何进行成本核算？

  月底盘点前，库管正常开具厨房直接用的原材料、食品等，会计在会计期间按“直拨单”的类别进行正常会计分录。对厨房二级库进行“假退库”处理，保证当期营业成本核算的准确性。

  例如：餐饮业店面厨房购买海鲜多宝鱼100斤，单价10元，供货商唐平，采用每月结账一次的方式进行供货，金额1000元，库管开具“直拨单”进入厨房海鲜档口。

  会计分录1

  借：营业成本---海鲜--多宝鱼1000元

    贷：应付账款---海鲜供货商唐平1000元

  以上这是单一的原材料品种，如是多品种原材料应做如下会计分录

      借：营业成本---厨房各档口原材料（详见明细表）

    贷：应付账款---各供货商（详见明细表）

  2）每月月底进行厨房盘点“二级库”后，会计进行账务处理。

  例如：盘底点后，海鲜多宝鱼10斤，金额100元