老师：建安业我司为乙方合同总造价为300万元。8月按完工百分比法确认收入100万元，合同约定工程结算50万元（开票金额），8月份按100万元为基数申报增值税申报。这样增值税申报和利润表，会计上确认的收入三表一致。     可是按完工百分比法确认收入100万元为基数申报增值税，和实际开票金额在增值税上有差异。增值税申报表形成了缴纳增值税（开发票金额和未开票金额合计数）大于，开发票金额。增值税申报表形成了缴纳增值税相当于把还未开据发票金额部分的增值税提前缴纳，导致后期开发票金额上产生的增值税不就多缴的部分吗？ 遇到这样的事是怎么处理？

?apple?? 追问

2020-08-26 11:23

老师是的回复太过抽像，比如：那你开票的时候就先冲之前的，这里所说的冲之前是指什么？（2）然后再按照开的发票来做，做什么没有表达清楚？本来就不明白，请回复具体些，谢谢

朴老师 解答

2020-08-26 11:34

就是冲你之前的完工百分比的收入
2.再按照你开的发票的金额做收入

?apple?? 追问

2020-08-26 14:01

按老师没有回复我所问的问题，只是叫我不按完工百分比法确认。这种操作叫做漏税，税务局来查说建安业没有按完工百分比法来做，我公司会面临处法。再就是我司是在大型的建安业，就是采用完工百分比法来确认收入。老师没有能力解答就不要回复查，浪费时间。

朴老师 解答

2020-08-26 14:05

我不是让你不按完工百分比法确认，你按照百分比法先确认，然后等你开正式发票的时候再按照开票的金额去负数红冲你之前确认完工百分比的金额，然后再按照发票金额来做分录就可以了

?apple?? 追问

2020-08-27 00:54

没有明白可以写出会计分录？  好理解

朴老师 解答

2020-08-27 06:42

比如说你按完工比例做了收入100万，后面开发票50万，
借应收贷收入100万，
红冲
借应收负数50贷收入-50
然后
借银行50万贷收入50万
这样，是这个意思