请教一下老师，我们是无车承运的物流企业。以承运人接业务，然后垫付司机运费，收客户4200每车，以托运人签业务4000每车支付运费。4000元我们先付给实际承运方，然后月底取得增值税专用发票。月底收客户款在开局增值税专用发票。这个业务流程如何做账呢。实际上我们的成本只有4000/车的运费，收入就是4200/车的运费

朴老师

职称：会计师

2020-08-28 10:46

同学你好，
借银行存款4200
贷主营业务收入+销项4200
借主营业务成本
借进项
贷银行存款4000

a473206493 追问

2020-08-28 15:54

月末结转税费怎么结转啊老师月底最后一天单做做个凭证对吧

朴老师解答

2020-08-28 16:05

嗯，是的，
月份终了:
1.企业应将当月发生的应交未交增值税额自“应交税金——应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目:
借记“应交税金——应交增值税（转出未交增值税）”科目
贷记“应交税金——未交增值税”科目。
2.将本月多交的增值税自“应交税金——应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目:
借记“应交税金——未交增值税”科目
贷记“应交税金——应交增值税（转出多交增值税）”科目。
3.当月上交本月增值税时:
借记“应交税金——应交增值税（已交税金）”科目
贷记“银行存款”科目。
4.当月上交上月应交未交的增值税:
借记“应交税金——未交增值税”科目
贷记“银行存款”科目。
5.“应交税金——应交增值税”科目的期末借方余额:
反映尚未抵扣的增值税。
“应交税金——未交增值税”科目的期末借方余额，反映多交的增值税；贷方余额，反映未交的增值税。