【企业财务会计】请教您，经营租入固定资产改建工程物资增值税如何计算?

晓海老师

职称：会计中级职称

2015-10-12 14:37

例：经营租入固定资产（生产设备）公司对设备进行改建，改建工程领用工程物资11.6万元。
这11.6万元为什么要进项税转出?不是应该视同销售吗?不是外购外用视同销售吗?
请老师点通一下，谢谢，

晓海老师解答

2015-10-12 14:42

你好！看看这个例题(1)编制装修过程有关业务的会计分录
  ①领用工程物资
  借：长期待摊费用 100
  贷：工程物资 100
  ②领用生产用材料
  借：长期待摊费用 11．7
  贷：原材料， 10
  贷：应交税费一应交增值税(进项税额转出) 1．7
  ③)辅助生产车间为该装修工程提供劳务
  借：长期待摊费用 30
  贷：生产成本一辅助生产成本 30
  ④分配工资
  借：长期待摊费用 50．3
  贷：应付职工薪酬 50．3