某批外购存货年初、年末借方余额分别为9 900万元和9 000万元，相关递延所得税资产年初余额为235万元，该批存货跌价准备年初、年末贷方余额分别为940万元和880万元，当年转回存货跌价准备60万元。税法规定，该笔准备金在计算应纳税所得额时不包括在内。 1、存货跌价准备转回的这部分在算应纳税所得额时 需要利润减去存货跌价准备转回的这部分吗 2、此题年初未9900年末9000 我要考虑是因为卖掉了900的存货 同时要结转存货跌价准备 题目是没有 但是年初9900 年末9000 我就想着是卖掉了

周纯 追问

2020-09-03 21:09

第二问 存货年初9900 年末就只有9000 我理解的是 年初到年末期间 就相当于买掉了900的存货 既然卖掉了900的存货 是不是要转回卖掉部分的跌价准备冲减成本 但是答案考虑卖掉的900部分 但是我这么考虑也没有错吧 给了年初给了年末 那不就是年末减年初 等于当年发生的？

陈诗晗老师 解答

2020-09-03 23:00

你的考虑没有问题，思路是正确的。