老师，我上个月记账时没有用工程结算这个科目，直接结转到成本里面，这样的记账方法可以吗，主要反结账吗，

阿白- 追问

2016-08-04 09:49

那我从这个月按老师说的这个方法记账，和上个月的帐会冲突吗，还是需要把上个月结转成本的那张凭证冲掉，按老师说的方法重新记账呢

阿白- 追问

2016-08-04 09:49

那我从这个月按老师说的这个方法记账，和上个月的帐会冲突吗，还是需要把上个月结转成本的那张凭证冲掉，按老师说的方法重新记账呢

李老师 解答

2016-08-04 09:39

可以的

李老师 解答

2016-08-04 09:43

1  购买材料，
借原材料
 贷银行存款或应付账款   

2. 领用时，
借工程施工--合同成本---材料安装 
  贷原材料。

3.工程在建时，都是
借:工程施工---合同成本
  贷:原材料等相关科目。

工程结算：一般是指根据合同或发票入账时，
借:银行存款/应收账款
贷:工程结算。

工程完工时结转收入成本，同时计算出工程施工毛利，分录：

借：主营业务成本
    工程施工--合同毛利
贷：主营业务收入

同时，结算工程，分录：
借：工程结算
       贷：工程施工--合同毛利
           工程施工---合同成本。

结转完后，工程施工，与工程结算应无余额。若有余额，期末填报时差额列入存货项。

李老师 解答

2016-08-04 09:53

工程完工时结转收入成本，同时计算出工程施工毛利，分录：

借：主营业务成本
工程施工--合同毛利
贷：主营业务收入
   这一步做清楚就可以了