我前面有利润80万的已交所得税了，后面还有利润，怎么处理。会计处理

maize老师

职称：初级会计师,中级会计师

2020-09-28 14:50

这个是不是小型微利企业，这个缓缴了，二、对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

  上述小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。

  从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。所称从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下：

  季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2

  全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4

  年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。

陆追问

2020-09-28 15:05

老师一般纳税人的

maize老师解答

2020-09-28 15:19

一般纳税人也可以享受，这个不看小规模还是一般纳税人，你看是不是满足小型微利优惠，满足这个就享受，不满足就按实际利润额*25%-之前季度预缴税款，这个是新的所得税，计提做借所得税费用贷应交税费，借应交税费贷银行

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