税控设备款抵减简易征收发生的增值税税款的会计分录怎么做？

美好时光 追问

2016-08-12 10:08

税局说简易征收的应纳税额直接做到未交增值税里，不能用进项税抵扣，只能用税控设备款抵，税控设备款属于应纳税额减征额

晓海老师 解答

2016-08-12 09:54

税控设备、维护费增值税抵减会计处理:
自2011年12月1日起，增值税纳税人购买（初次）增值税税控系统专用设备支付的费用及缴纳的技术维护费可在增值税应纳税额中全额抵减。会计处理：
  1、购买增值税税控系统专用设备(电脑+打印机+税金卡)5000元（含税价）
  借：固定资产（或管理费用等） 5000元
   贷：银行存款          5000元 
  借：应交税费－－应交增值税 5000元
   贷：营业外收入         5000元
  2、支付税控系统技术维护费400元
  借：管理费用        400元
   贷：银行存款          400元
  借：应交税费－－应交增值税 400元
   贷：营业外收入         400元

晓海老师 解答

2016-08-12 10:03

你好！不用，进项大于销项不用做账务处理

晓海老师 解答

2016-08-12 10:09

你好！那是申报时专门有这个报表