甲公司适用的企业所得税税率为25%。经当地税务机关批准，甲公司自20×1年2月取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，享受“三免三减半”的税收优惠政策，即20×1年至20×3年免交企业所得税，20×4年至20×6年减半按照12.5%的税率交纳企业所得税。甲公司20×3年至20×7年有关会计处理与税收处理不一致的交易或事项如下： （1）20×2年12月10日，甲公司购入一台不需要安装即可投入使用的行政管理用A设备，成本为6 000万元。该设备采用年数总和法计提折旧，预计使用5年，预计无净残值。税法规定，固定资产按照年限平均法计提的折旧准予在税前扣除。 递延所得税计算税率老师帮解释下？

艳11 追问

2020-10-09 15:34

还是不太明白
20×4年末的递延所得税资产余额
＝400×12.5%＋800×25%＝250（万元）
  20×5年末的递延所得税资产余额
＝400×12.5%＋800×25%＝250（万元）

王老师1 解答

2020-10-09 15:39

你先看2013年的，是800，然后你看从2016年开始转回400，2017年转回400，同时2017年还转回了2014年的400
那你算2013年递延所得税资产的时候就分两部分，2016年转回的400，税率12.5%，2017年转回的400，税率25%，等于150
2014年的时候，400是在2017年转回的，税率25%，等于400*25%=100，这是发生额，加上2013年的150就是2014年的余额250
2015年也是一样这么分析