我公司是私募证券基金管理人，是有限责任公司，目前我公司发行了三只基金产品，并募集资金已打入努力专户，我公司作为基金管理人应该怎么进行账务处理？

朴老师

职称：会计师

2020-10-09 16:01

同学你好
1、二级市场股票投资业务
买入:
借:股票投资一成本
交易费用
贷:证券清算款
应付交易费用
借:证券清算款
贷:结算备付金
卖出:
借:证券清算款
交易费用
贷:股票投资一成本
股票投资一估值增值
应付交易费用
投资收益-投票投资收益
借:公允价值变动损益
贷:投资收益一股票投资收益
(转销_上笔分录“股票投资估值增值”)
借:结算备付金
贷:证券清算款
2、债转股业务
借:股票投资一成本
证券清算款
投资收益一债券投资收益
贷:债券投资一成本
债券投资一估值增值
应收利息
借:公允价值变动损益
贷:投资收益-债券投资收益
借:结算备付金
贷:证券清算款
3、交易所网上申购新股业务
a.
网上申购首发新股和网上公开增发新股
借:证券清算款一新股申购款一非T+1清算款
贷:证券清算款一T+1清算款
借:证券清算款一T+1清算款
贷:银行存款/结算备付金
借:股票投资一新股投资一成本
贷:证券清算款一非T+1清算款
借:证券清算款一T+1清算款
贷:证券清算款一非T+1清算款
借:结算备付金
贷:证券清算款一T+1清算款
或者:
借:股票投资一成本
贷:股票投资一新股投资一未流通一成本(证券代码)
借:公允价值变动损益
贷:股票投资一公允价值变动

时尚的口红追问

2020-10-09 16:08

每一只基金都需要单独建立账套吗

朴老师解答

2020-10-09 16:18

不用，二级明细区分单独核算就行了

时尚的口红追问

2020-10-09 16:27

金融企业会计制度第145条所说的基金管理公司管理的证券投资基金应当以基金为会计核算主体，独立建账独立核算是什么意思，不是单独建立账套的意思吗？

朴老师解答

2020-10-09 16:32

独立账套核算就是单独一个账套分开核算

时尚的口红追问

2020-10-09 16:34

那您刚刚说的不用，二级明细区分单独核算就行了，就这句话是不是

朴老师解答

2020-10-09 16:39

不是，我的意思就是一个账套核算，然后就用二级科目来区分

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