2019年支付增值税防伪税控系统设备及技术维护费480元，借：管理费用480，贷：银行存款480。因一直没有收入，2020年才抵减，该如何入账？是否需要通过以前年度损益调整？还是直接计入：借：应交税费-增值税-减免税款480，贷：管理费用480？

成成 追问

2020-10-12 13:10

老师，账务处理是否是：借：应交税费-增值税-减免税款480，贷：以前年度损益调整480；借：以前年度损益调整480*25%，贷：应交税费-应交所得税 480*25%；借：以前年度损益调整 480*0.75，贷：利润分配-未分配利润480*0.75？

立红老师 解答

2020-10-12 13:35

同学你好
您的分录是正确的；

成成 追问

2020-10-12 15:19

老师，我在网页上看到的，有的老师说根据重要性原则，金额较小的，可以不通过以前年度损益调整。另外，480元抵减增值税是否有时间限制？

立红老师 解答

2020-10-12 15:25

同学你好，按规定涉及损益类科目调整，是需要用以前年度损益调整的；重要性原则，是说比如一次支付几个月的费用，这个金额比较小，可以不用按月分摊，可以一次计入这个月的费用中；
480元抵减增值税是否有时间限制？——没有时间限制

成成 追问

2020-10-12 15:35

好的，谢谢老师，我们的企业所得税是总分公司汇总缴纳，都是按照上年度资产数据预交。现在发生了120的所得税不知道怎么交呢？系统是灰色的，数据无法更改。

立红老师 解答

2020-10-12 15:38

同学你好
现在发生了120的所得税不知道怎么交呢？系统是灰色的，数据无法更改。——这个是本期预交的数么？

成成 追问

2020-10-12 15:58

借：以前年度损益调整480*25%，贷：应交税费-应交所得税 480*25%，这里不是要交所得税120吗？

立红老师 解答

2020-10-12 16:43

同学你好
这个在汇算时再补申报；

成成 追问

2020-10-12 16:52

老师，那这个“应交税费-应交所得税120” 就挂在账上，等明年5月底前汇算清缴时再申报？

立红老师 解答

2020-10-12 16:57

同学你好，是的，是这样的；