小规模旅游业，增值税免税，如何差额申报增值税？ 增值税免税，填写差额申报表后，差额不含税销售额是按照3%计算得出，数据自动带到主表里面3%税率一栏次，且需要缴纳增值税，懂的老师回答！！！

纯静 追问

2020-10-16 14:28

不超，而且旅游是免税的，超过也不用交税

耿老师 解答

2020-10-16 14:38

您好，不超的话直接填写第十行，其他的不用管。

纯静 追问

2020-10-16 15:26

可是我要差额申报

耿老师 解答

2020-10-16 15:50

你好！季度不满30万的话直接填写第十行就可以。

纯静 追问

2020-10-16 15:55

我打电话给税局，税局说不可以，因为我是差额，不填写附列资料，无法知道差额数据产生

耿老师 解答

2020-10-16 16:01

按照应征差额扣除后不含税销售额的税费填写，具体计算方法为
应纳税额=差额扣除后不含税销售额×征收率，其中，差额扣除后不含税销售额=差额扣除后含税销售额÷（1+征收率），而差额扣除后本期含税销售额＝全部含税收入－本期差额扣除金额。

差额征税申报要求
1.选择简易计税方法差额征税
在《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料》中，将支付的分包款填入“应税行为（5%征收率）扣除额计算”第10栏“本期发生额”。
将自开和代开的增值税普通发票、增值税专用发票开具的价税合计填入“应税行为（5%征收率）计税销售额计算”第13栏“全部含税收入（适用5%征收率）”。
在《增值税纳税申报表》中，将《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料》“应税行为（5%征收率）计税销售额计算”第16栏“不含税销售额”填入第4行“（二）应征增值税不含税销售额（5%征收率）”“本期数”“服务、不动产和无形资产”列。
将代开的增值税专用发票开具的金额填报申报表第5行“税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额”“本期数”“服务、不动产和无形资产”列。
将自开和代开的增值税普通发票开具的金额填报申报表第6行“税控器具开具的普通发票不含税销售额”“本期数”“服务、不动产和无形资产”列。
2.选择简易计税方法
在《增值税纳税申报表》中，将自开和代开的增值税普通发票、增值税专用发票开具的金额合计填入第1行“（一）应征增值税不含税销售额（3%征收率）”“本期数”“服务、不动产和无形资产”列。
将代开的增值税专用发票开具的金额填入申报表第2行“税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额”“本期数”“服务、不动产和无形资产”列。
将自开和代开的增值税普通发票开具的金额填入申报表第3行“税控器具开具的普通发票不含税销售额”“本期数”“服务、不动产和无形资产”列。