老师，请问交通费手工核算的抵扣税点直接入应交增值税-进项税额科目吗？还是入待认证进项税额中？

莉莉 追问

2020-10-16 11:52

公司是新公司还没有销项，如果放在进项税中，那应交增值税的期未余额借方一直显示有余额这样没问题吗？

森林老师 解答

2020-10-16 11:52

这个没有问题，属于正常。

莉莉 追问

2020-10-16 12:04

举个例子：
平时交通费手工核算的进项我直接入应交增值税-进项税额科目，房租及购原材料的进项我入的是待认证进项税额科目 

现在有一笔销售（新公司），销售税额是500（举例），进项税额账面余额是100（平时交通费手工核算的9个点税额），待认证进项税额账面余额是2000


进项税额不够，我就认证了一张发票，发票税额是600元，以下是我的账务处理分录


借：应交增值税-进项税额  600
     贷：应交税费-待认证进项税额  600


借：应交增值税-销项税额  500
      应交增值税-转出未交增值税  100
         贷：应交增值税-进项税额   600


借：应交税费-未交税费  100
      贷：应交增值税-转出未交增值税  100

您看我这样操作对吗

莉莉 追问

2020-10-16 12:05

就是到期未，即有应交增值税借方余额100，又有未交税金借方余额100，这样有没有什么问题？是正常现象吗？未交税金借方余额跟税局的申报表中的留抵数据是一样的

莉莉 追问

2020-10-16 12:08

应交增值税-进项税额的借方余额的这100元需要结转到未交税金借方吗？

森林老师 解答

2020-10-16 14:06

同学，您好，这个余额不用结转的，只要销大于进的余额，结转到未交增值税，然后第二个月做缴纳冲平就好了