502262957公司现有一台设备决定提前报废，原价50万，已提折旧45万，未计提减值准备。报废时的残值变价收入为2万元，报废清理过程中发生清理费用3500元，有关收入、支出均通过银行办理结算 /怎么做会计分录

SANY 小王 追问

2016-08-17 18:53

第一步的情况：借：固定资产清理 2万 借：累计折旧 45万贷：50万 /就这第一步借贷双方还有一个3万的差额呢，这怎么处理，怎么做正确分录 ？

SANY 小王 追问

2016-08-17 19:12

残值收入变价后是2万，我不明白5万怎么来的

李老师 解答

2016-08-17 17:36

一般上会计处理
借：固定资产清理—固定资产名称
借：累计折旧—X资产类别
贷：固定资产—固定资产名称

发生的清理费用作分录
借：固定资产清理—固定资产名称
贷：银行存款

涉及税款作分录
借：固定资产清理—固定资产名称
贷：应交税费—应交增值税

最后固定资产清理发生借方余额作分
借：营业外支出—非流动资产处置损失
贷：固定资产清理—固定资产名称

李老师 解答

2016-08-17 19:07

第一步借固定资产清理5万啊。。。。。。

李老师 解答

2016-08-17 19:32

这个第一步是转入固定资产清理，跟你那个变价无关啊