老师，结转增值税时，进项大于销项，分录怎么做？

邹老师

职称：注册税务师+中级会计师

2020-10-17 17:10

你好，结转增值税时，进项大于销项，账务处理是
借：应交税费—应交增值税（销项税额）
应交税费—应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费—应交增值税（进项税额）

豆豆追问

2020-10-17 17:12

老师，然后要不要再做一笔分录：借：应交税费-未交增值税贷：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）？

邹老师解答

2020-10-17 17:14

你好，不需要的，留抵税额体现在应交税费—应交增值税（转出未交增值税）借方余额就是了

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