送心意

3号直播

职称初级会计师,高级会计师

2020-10-19 06:28

1、购进时: 
借:库存商品 
借: 应交税费(应交增值税--进项税额) 
贷:银行存款/库存现金 
2、使用时: 
借:应付职工薪酬 
贷:库存商品 
贷:应交税费(应交增值税--进项税额转出) 
3、期末计提职工薪酬: 
借:生产成本/制造费用/管理费用/销售费用等 
贷:应付职工薪酬 
外购的货物假如做视同销售处理,那计税基础可以参照购价,抵掉相关的进项税后,实际增值税负仍然是零,为简化处理,故直接做进项税转出即可; 
如果是自产的和委托加工的货物,因为中间已经有人工,辅料等成本的加入,故需要统一做销售处理,以均衡税负。

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