小规模纳税人季度超30万在目前税率优惠为1%情况下 收入/1.01%计算吗？那2%税优惠 安收入/1.01*2%计算？如何入账？

Y_Yan 追问

2020-10-19 16:26

101万收入  100万收入  1万税金  账务处理：借银行101  贷主营业务收入100 应交税金-增值税1 计提 税金及附加  借税金及附加1200 贷应交税金-城建700 教育附加300  地方200 就可以了？

张艳老师 解答

2020-10-19 16:42

分录是对的，增值税金额也对，就是城建税是可以享受减半征收的政策。

Y_Yan 追问

2020-10-19 16:44

不体现 怎么转营业外收入？

Y_Yan 追问

2020-10-19 16:48

城建税减征50%部分计入营业外收入/

张艳老师 解答

2020-10-19 16:58

增值税和城建税减免的部分，不在帐中体现，更用不到结转营业外收入的分录。

Y_Yan 追问

2020-10-19 18:24

是小规模计提多少就直接交多少是吧

张艳老师 解答

2020-10-19 18:25

是的，就是这样理解的。

Y_Yan 追问

2020-10-19 18:29

可是与小规模报表不一致了

张艳老师 解答

2020-10-19 19:39

这个怎么会不一致呢？请您具体描述这个问题。