小规模是一个季度申报，所以收入不是负数，但是账是一个月一个月申报，由于9月有一笔退款，所以销项月累计额就为负数，需不需要做一笔免征增值税的分录？如果不做的话，后期应该怎么去做？如果做的话，应该怎么做？因为正常的话，是需要做一笔免征增值税的，但是9月份的销项月累计额为负数，所以需要做免征增值税这笔分录？

maize老师 解答

2020-10-20 12:45

你看的是这个抵减之后这个应交增值税几时是正数，再转营业外收入下面

???????? 追问

2020-10-20 12:51

比如9月份收入是5000元，就是借：应收账款 50000 贷：主营业务收入：49504.95 应缴税费-应缴增值税：销项 495.05 另外一笔是退款：做的是应收账款 -70000 贷：主营业务收入：-69306.93 应缴税费-应缴增值税：销项 -693.07 退款是负数，这样的话，就是9月份这笔免税增值税分录不做，等10月份的收入大于9月份收入，销项肯定就大于9月份的销项，比如10月份的销项是1000，那就抵扣9月份的销项，10月份就做1000-198.02=801.98，那10月份的免征增值税就做801.98就行了？

maize老师 解答

2020-10-20 12:55

是的，是的，是的，是的