你好老师，我司是上海的一家人力资源公司，今年8月我司收到地税局打入我司基本账户一笔个人所的税手续费返还，想请教下这笔会计分录怎么做？ 还有我单位员工拿交通卡充值定额发票来报销交通费，这样的发票可以报销吗？有什么税务风险

谦让的酸奶 追问

2016-08-19 14:24

老师继续针对上面对的问题 ，有这样的说法：对于企业来说，个人所得税手续费收入是一笔劳务收入，企业应作为收入入账。因为它符合收入确认的两项原则，企业只要正常履行代扣缴义务，该经济利益就可以确定获得；而且手续费收入比例是确定的，因此该经济利益也是可以计量的。同时，财政部、国家税务总局、中国人民银行《关于进一步加强代收代征税款手续费管理的通知》[财行（2005）365号文]也明确规定：“三代”（代扣代缴、代收代缴、委托代征）单位所取得的手续费收入应该单独核算，计入本单位收入，用于“三代”管理支出，也可以适当奖励相关工作人员。
所以会计分录是这样的：借：银行存款      贷：其他业务收入-收续费收入    应交税金-应交增值税
这个分录对吗，对于这笔钱是否要缴纳增值税呢？

员工交通费报销每天都要刷卡的，这样的话是否可以用充值的定额发票来报销呢

邹老师 解答

2016-08-19 13:53

借；银行存款   贷；营业外收入
你好，消费时据实报销扣除，而不是充值的时候一次性报销