老师，房地产一般纳税人，想问下跨年建筑安装类专用发票退给销售方，我要如何做账？2019年做账：借：开发成本--建筑安装费，借：应交税费--应交增值税--进项税额 ，贷：银行存款

丁娟 追问

2020-10-20 15:38

小企业会计准则

朴老师 解答

2020-10-20 15:41

那就直接
冲减就行了，没有以前年度损益调整这个科目

丁娟 追问

2020-10-20 15:44

之前2019年那张发票联我要退回给对方，做账的时候我应该复印一下留在凭证中，那在2020年9月份的账里重新开具了发票给我司，你所谓的冲减具体分录是怎么样的，我是否应该要做进项转出？

朴老师 解答

2020-10-20 15:47

就是原分录负数冲减

丁娟 追问

2020-10-20 15:51

你的意思是申报表上进项税额那张表四我还是要做进项转出，应该原来2019年那张发票作废了重开了/但是账面上2020年9月份我做个相反的分录，实际就把2019年的账充平了，同时在收到对方重新开具的新发票的时候，重做一个分录：借：开发成本--建筑安装费，借：应交税费--应交增值税--进项税额 ，贷：银行存款，开发成本和进项税额不变，银行存款借贷平了，是这个意思吗？

朴老师 解答

2020-10-20 15:56

对的，可以这么理解的

丁娟 追问

2020-10-20 15:57

老师，是增值税申报表表二，进项税额明细表中，既然2019年那张发票要红冲，不是应该进项转出了，然后我接收到销售方重新开具的发票要重新认证抵扣？

朴老师 解答

2020-10-20 16:04

负数红冲的时候进项是转出的
然后根据新发票重新认证抵扣