老师好：我们是一般纳税人，签订劳务分包合同，我开出去的发票是建筑服务劳务费3%发票，我们公司又把这个工程中95%的分包给了包工头，然后包工头去税务局代开增值税普票扣附加税和代扣代缴个税，我想问包工头开来的发票我该怎么做账？

zhihuiziz 追问

2020-10-21 13:33

老师可以帮忙吗写个分录吗，我刚入建筑行业做账很吃力，我开票给发包方做收入，我收包工头开来的发票做成本，还有增税附件税和个税会计分录和月末结转分录！谢谢老师

佟老师 解答

2020-10-21 13:45

你好，你们是按照工程施工核算，还是发生了直接做到成本中

zhihuiziz 追问

2020-10-21 14:06

如果接到的是正常工程就做工程施工核算，可这次签订的是劳务分包合同，我也不知道该怎么做成本了？请老师帮忙看这总情况该怎么做？

佟老师 解答

2020-10-21 14:10

一样的，都是建筑施工的业务，处理应该是一样的

zhihuiziz 追问

2020-10-21 14:42

老师，我收包工头开来的发票做成本，还有增税附件税和个税会计分录和月末结转分录怎么写呢？

佟老师 解答

2020-10-21 14:48

增值税
借：应收账款
贷：主营业务收入
销项税额
1、增值税月末结转分录
借：应交税费-应交增值税（销项税额）
贷：应交税费-应交增值税（进项税额）
应交税费-应交增值税（转出未交增值税）
借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费-未交增值税
借：应交税费-未交增值税
贷：银行存款
附加税
借：税金及附加
贷：应交税费-应交附加税
借：应交税费-应交附加税
贷：银行存款

zhihuiziz 追问

2020-10-21 15:29

嘿嘿，谢谢老师了，我还有一个问题啊，就是我本月（9月）增值税申报的时候要不要做差额生报增值税报表呢？，我的分包合同100万，包工头分包去95万

佟老师 解答

2020-10-21 15:34

你是一般人，还是小规模人

zhihuiziz 追问

2020-10-21 15:47

一般人，本次的合同是劳务分包简易征收3%

佟老师 解答

2020-10-21 15:50

是的，那你要做差额申报的

zhihuiziz 追问

2020-10-21 16:42

老师，我这个月开发票50万给发包方，可我分包出去的包工头的发票要下个月才开出来给我，我这个月没有成本发票怎么办呢，没有收到分包发票我这个月可以做差额申报吗？

zhihuiziz 追问

2020-10-21 16:43

或者说，我这个月开发票50万，我的总包款是100万，我又分包出去95万，我这个月填写增值税报表填写50万还是1300万抵减95万申报呢？

佟老师 解答

2020-10-21 16:50

没有收到是不能做差额申报的，要全额申报，按照你开具发票的金额全额申报

zhihuiziz 追问

2020-10-22 10:14

老师，我下个月还要开票75万，同时收到包工头开来发票120万这样我可以做差额增收吗？

佟老师 解答

2020-10-22 11:03

是的，只有收到发票时才能差额征收

zhihuiziz 追问

2020-10-22 12:21

老师我这个月只有收入没有成本，（发票下月才开来没）成本怎么处理呢？可以预提吗，求分录？

佟老师 解答

2020-10-22 12:31

成本可以预提的，只要你属于当期发生的情况。你发生时是都计入了工程施工科目吗？