送心意

宇飞老师

职称中级会计师,税务师

2020-10-21 18:18

借:债权投资-面值 1000
利息调整51.7
贷:银行存款1051.7
后续期间按照摊余成本和实际利率确认投资收益,按照面值和票面利率确认应收利息。差额计入利息调整
借:应收利息 1000*10%
贷:投资收益1051.7*8%
债权投资-利息调整1000*10%-1051.7*8%
第二年摊余成本为1051.7-(1000*10%-1051.7*8%),用这个数字乘以8%确认投资收益,应收利息还是1000*10%,差额确认利息调整,第三年以此类推
最后收回本金
借:银行存款1000
贷债权投资-面值1000

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