A公司在2019年初取得B公司80%的股份，当时B 公司的“股本”账户余额为500万元，“资本公积” 账户余额为300万元。A公司的初始投资成本为700万元。B公司2019年实现净利润200万元，按净利润的10%提取盈余公积，60%分配股利。 要求:编制2019年初和年末与该项长期投资有关的抵消与调整分录。

小奇老师 解答

2020-10-22 12:09

2019年年末
借：股本    500
      资本公积   300
      盈余公积    20              （200*10%）
      未分配利润    180
      商誉     60
   贷：长期股权投资    860       （700+200*80%）
          少数股东权益    200       （500+300+20+180）*20%
同时，
借：投资收益      160     （200*80%）
       少数股东损益      40    （200*20%）
   贷：应付普通股股利         120         （200*60%）
          提取盈余公积            20
          未分配利润—年末           60