老师 假如 “打官司，提预计负债300 19年败诉要求陪500，不服上诉 判断可能维持原判”分录怎么写 2018年 借：营业外支出300 贷：预计负债300 借：递延所得税资产75 贷：所得税费用75 2019年 借:以前年度损益调整 200 预计负债 300 贷:其他应付款 500 借：以前年度损益调整 200*0.25=50 　贷：递延所得税资产50 借：以前年度损益调整150 　贷：盈余公积15 　　　利润分配-未分配利润135 这样对吗？可是我想不明白 为什么 会增加利润分配135 败诉赔500不应该是减少利润吗

6 追问

2020-10-22 19:21

老师不对 老师你今天怎么了状态感觉没有认真看题的样子
老师 不是 你之前确认了500的支出，现在只需要赔偿300 。我的意思是“打官司，提预计负债300 19年败诉要求陪500  。我的意思是先确认300预计负债，然后打官司输了要陪500 跟你说的正好是反的

陈诗晗老师 解答

2020-10-22 19:23

是的啊，你之前确认了500的，那么现在你只支付300
是不是之前就多计提了，那么多计提了就少了利润，现在要把多计提的补回来，所以就是要增加利润了的。
你现在这里是之前计提了500的支出，现在只需要赔300，就是要调增200的

6 追问

2020-10-22 19:35

老师我之前哪确认500了 
我跟人打官司我感觉要输 我先计提300的预计负债，我不是应该确认300吗 。然后明年 我 输了需要支付500
我的问题是 我之前计提300预计负债，然后我官司输了要陪500，我是要把300预计负债再加200 还是直接冲销300 然后计一个500的其他应付款

陈诗晗老师 解答

2020-10-22 19:40

2018年
借：营业外支出300
贷：预计负债300

借：递延所得税资产75
贷：所得税费用75

2019年
借:以前年度损益调整 200
预计负债 300
贷:其他应付款 500

借：以前年度损益调整75
 贷：递延所得税资产 75

借：盈余公积  275*10%
   利润分配-未分配利润  275*90%
 贷：以前年度损益调整 275
误解意思了，不好意思。

6 追问

2020-10-22 19:59

老师
借：以前年度损益调整75
 贷：递延所得税资产 75
这个你怎么算出来的 

还是300*0.75吗？ 不是已经把300预计负债计提了75的。哦 老师你这个反向做 把递延所得税资产给冲销了是吧

陈诗晗老师 解答

2020-10-22 20:01

这是冲减你之前确认的递延所得税资产的。

6 追问

2020-10-22 20:05

老师我想了一下还是不对
你看啊 18年提了预计负债300 ，所以做递延所得税资产 减少所得税费用75
那么19年要赔500 把预计负债300跟减少所得税费用75冲了我理解，那，是不是500 用不用做点什么 比如减少500的所得税？比如做递延所得税资产 减少所得税费用125？500*0.25

陈诗晗老师 解答

2020-10-22 20:07

首先，300万之前就确认减少了利润，这里要处理的就是对应递延所得税资产75的调整。
然后你今年实际支付500万，就可扣除，那么你这里之前75已经处理了，另外200直接可扣除，不用单独处理了的。
你200万减少利润，同时减少所得税
借，应交所得税  200*25%
贷，以前年度损益调整  200*25%

6 追问

2020-10-22 20:18

老师我还是不明白 你看我75已经冲销了 
我的意思是
借：以前年度损益调整75
 贷：递延所得税资产 75

跟300没关系了  已经冲了 
那么今年实际支付500万 应该怎么做？

借：应交税费-应交所得税500*0.25
贷：所得税费用500*0.25

这个意思？

陈诗晗老师 解答

2020-10-22 20:29

你其中75万已经考虑了之前300万的所得税，你现在只考虑200*25%部分就可以了

6 追问

2020-10-22 20:37

跟300没关系了  已经冲了 不是？
借：以前年度损益调整75
 贷：递延所得税资产 75

这不就是冲了75万吗 既然冲了就相当于没考虑过300万所得税 是不是需要考虑500*0.25

陈诗晗老师 解答

2020-10-22 20:39

是的，可以这样理解的，75就是处理了原300对应的所得税的。
是的

6 追问

2020-10-22 20:42

那你回答的，你现在只考虑200*25%部分就可以了 到底对还是不对 我都晕了
是应该是考虑500*0.25吧？

陈诗晗老师 解答

2020-10-22 20:43

对的啊，你是200*25%
75就是之前300的啊。

6 追问

2020-10-22 21:00

到底是考虑 200*25%部分 还是考虑500*0.25

陈诗晗老师 解答

2020-10-22 21:00

你后面调整的时候，只考虑200*25%就可以了，之前的在之前确认300的时候就考虑了的

6 追问

2020-10-22 21:09

那不对老师 我理解的是 之前确认300 不用考虑 直接考虑500. 我们理解有偏差 我理解死之前的300考虑了75对吧 但是我不是冲了吗 就相当于没考虑 ！！！
借:以前年度损益调整 200
预计负债 300 （冲了预计负债）
贷:其他应付款 500

借：以前年度损益调整75 （冲了考虑300的0.25也就是75的所得税）
 贷：递延所得税资产 75

冲了考虑300的减少所得税75 就相当于0了！，然后在提其他应付款500 ，那是不是就是考虑500*0.25 我是这个意思 我不知道你看懂我提问题的点没有

陈诗晗老师 解答

2020-10-22 21:12

如果你要的是后续变化事项的影响，那么只是200*25%部分
如果你要问的是整个事项 的影响，那么你上面的理解就是正确的