请木木老师解答 老师还是我的问题 打官司，18年提预计负债300 19败诉要求陪500 下面两个分录 你看哪个对 两个分录差异点就在下面 是用 借：应交税费-应交所得税75 贷：所得税费用75 还是用 借：递延所得税资产75 贷：所得税费用75

6 追问

2020-10-22 22:30

老师 那
借：以前年度损益调整  250
贷：递延所得税资产250

这又是个啥 啥情况会出现这笔分录


还有
借：应交税费-应交所得税250
贷：递延所得税资产250

陈诗晗老师 解答

2020-10-22 23:00

第一个分录是调整之前确认的递延所得税资产。

陈诗晗老师 解答

2020-10-22 23:00

第二个分录，只有在你这个所得税还没有交的时候，才会用这种分录来进行调整。

6 追问

2020-10-23 10:22

老师我还是这个点迷糊
1
借：递延所得税资产75
贷：所得税费用75

2
借：以前年度损益调整  250
贷：递延所得税资产250

3
借：应交税费-应交所得税250
贷：递延所得税资产250

4
借：应交税费-应交所得税75
贷：所得税费用75

这四个分录我迷糊，这四个是我自己写的 不一定正确 你主要看我理解对不对吧
第一个分录是确认递延所得税资产减少费用 是交了税之后用来调整减税的 对吧 第二个 是把以前递延所得税资产给冲销 没啥实用价值纯属迷惑的 对吧  第三个 跟第四个 都是所得税还没有交 ，那么为啥第三个是递延所得税资产 而不是直接减少所得税费用

陈诗晗老师 解答

2020-10-23 10:23

1，这是确认递延所得税资产时用到
2，这是冲减之前确认的递延所得税资产用到
3，这是所得税还没有交的时候，如果存在差额，直接调整用到的
4，这是正常所得税确认多的调整