老师，我们餐饮业老板送出去的会员卡计入哪个科目

李老师 解答

2016-08-23 11:41

是单纯送出去充值卡  还是说 消费送出去的

李老师 解答

2016-08-23 12:00

消费送出去的这样处理 参考下   单纯送的有点把握不准，没跟你说

1、销售储值卡： 
  借：银行存款         
    其他应收款——储值卡折扣  
   贷：预收账款         
  2、消费者持卡消费时： 
  确认收入： 
  借：预收账款 
   贷：主营业务收入 
            应缴税费应缴增值税
  同时按比例结转折扣额： 
  借：其他应收款——储值卡折扣（红字） 
   贷：主营业务收入（红字） 
      应缴税费应缴增值税（红字）