税控盘技术服务费全额抵扣分录怎么做

李老师2

职称：中级会计师,初级会计师,CMA

2020-10-26 10:54

一、购买时税控系统时的会计处理，即先按含税金额，费用正常计入费用或相关的资产科目
明确了按价税合计直接抵减应纳增值税额，且其进项税不得再进行抵扣，则纳税人(不用区分一般纳税人还是小规模纳税人)的会计处理为：
借：固定资产(或管理费用)
贷：银行存款(或现金)
二、技术维护费的会计处理
支付时，仍应按原来的会计处理进行核算：
借：管理费用
贷：银行存款(或现金)
三、月底的会计处理
由于是直接抵减的增值税应纳税额(含简易征收办法的应纳税额)，故该部分抵减的税额视同于已经缴纳的税额，则会计分录为：
借：应增税金--未交增值税或者借：应交税费-增值税-减免税款
贷：营业外收入

李老师2 解答

2020-10-26 11:54

50%+100-10%*10/10%，问候+解答内容+简单原因分析，以便学员更好理解，获取更多好评！

呼啦圈追问

2020-10-26 14:36

可口可乐了看看

李老师2 解答

2020-10-26 15:26

100-10%*10/10%，问候+解答内
以便学员更好理解，获取更多好评！
2020-10-26 11:54:21

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