我公司之前是请记账公司做账的，会计将研发人员工资放到管理费用二级科目核算的，如图。请问这样核算行么，如果想把技术人员的工资单独拿出来，分部门核算，要怎么处理呢？

小芝麻 追问

2016-08-23 16:04

那几个二级科目还是放到管理费用里，然后添加项目或部门辅助核算就行了是吗？

晓海老师 解答

2016-08-23 15:55

你好！研发部的工人，看是做研究还是开发阶段 如果是研究阶段的工人和不满足资本化条件的开发阶段工人工资应当计入管理费用具体分录如下：发生时：借：研发支出-费用化支出              贷：应付职工薪酬发生当期期末：借：管理费用                         贷：研发支出-费用化支出 如果是满足资本化条件的开发阶段工人工资，则分录为： 发生时： 借：研发支出-资本化支出                贷：应付职工薪酬达到预定用途时：借：无形资产                             贷：研发支出-资本化支出 另：如果那些工人无法区分研究和开发阶段，则他们的工资期末计入当期损益，也就是管理费用。

晓海老师 解答

2016-08-23 16:01

在费用下设置项目或部门核算

晓海老师 解答

2016-08-23 18:30

你好，可以的