老师，我公司为运输一般纳税人，运输车辆2016年7月保险到期，2016年7月为运输车辆购买保险，保险公司开出的发票没有车船税的发票，只在备注栏备注了车船税的金额 ，同时备注了税款所属期是2016年1月-216年12月，我公司付款金额合计要在备注栏体现，那请问问题1：备注栏的车船税金额怎么做账? 问题2：车船税金额直接用备注栏来作为做账依据行吗

晓海老师 解答

2016-08-24 16:03

山东省国家税务局 山东省地方税务局 山东保监局
关于营改增后保险公司代收代缴车船税涉及发票信息工作有关事项的通知
各财产保险公司：
为做好我省营改增后车船税管理工作，根据国家税务总局有关工作要求，现对保险公司5月1日起代收代缴车船税如何开具增值税发票的问题明确如下：
为减轻纳税人负担，不改变现有的操作办法，保险公司应在开具的增值税发票备注栏中注明车船税税款信息，具体信息包括：保险单号、税款所属期（详细至月）、代收车船税、滞纳金、合计等。
特此通知。
山东省国家税务局

山东省地方税务局
山东保监局
2016年4月28日

根据上边所以说备注栏金额可以作为依据入账

晓海老师 解答

2016-08-24 16:27

计提: 
借:管理费用-税金-车船使用税 
贷:应交税金-车船使用税 

缴纳: 
借:应交税金-车船使用税 
贷:银行存款/现金等