老师您好！ 最近接受一家企业的外账，有个问题。2018年年底计提所得税后，2019年5月份汇算清缴又扣200元企业所得税，这个分录怎么做呢？

云中雁南飞 追问

2020-11-02 16:14

老师，正确的应该怎么做呢？我没有用过以前年度损益调整科目，不知道怎么做

曹帅老师 解答

2020-11-02 16:35

就是吧所得税科目换成以前年度损益调整科目，其他没有变化。
然后转入利润分配-未分配利润
借：利润分配-未分配利润
贷：以前年度损益调整

云中雁南飞 追问

2020-11-03 12:24

好的谢谢老师。

云中雁南飞 追问

2020-11-03 12:27

1、税局退税，您看下我做的凭证对吗？

2、如果用以前年度损益调整科目，也是按照上面您说的，借：利润分配-未分配利润  贷：以前年度损益调整   吗？

3、一般什么情况下用以前年度损益调整科目呢？