老师，全年利润是50万， 纳税调增5万， 也就是应纳税所得额 是55万， 那么， 确认当期的所得税费用。 借： 所得费费用 13.75， 贷： 递延所得税负债 1.25 应交税费-应交企业所得税 12.5。 但是这家企业是小微， 可以享受优惠。 前期也已经预缴过所得税1万。 这个分录要怎么遍呢？

栖木 追问

2020-11-03 15:29

看不懂老师。 我年底第四季度的分录，可以做成： 借：所得税费用，  贷： 应交税费-应交企业所得税吗？ 纯粹用会计利润来算企业所得税？

陈诗晗老师 解答

2020-11-03 15:39

不可以，就是按照你这个应纳税所得额乘以优惠的税率来确认你应该交的税的嘛，就应该交的税减去递延所得税资产就是你的所得税费用。

栖木 追问

2020-11-03 19:57

是嘛， 老师， 你肯定吗？ 我第四季度预交企业所得税的时候，就需要把汇算清缴的内容重新做一遍？ 算出一个应纳税所得额， 不能直接用利润总额来算预交的企业所得税？

陈诗晗老师 解答

2020-11-03 20:01

什么意思。
你每一季度 是预交，你是按当期的利润来确定你的应纳税所得额，然后第四季度 你要和前三季度 相加来看是否符合小微企业税。
所得税汇算是全年拉通计算，多退少补的。