已经认证未抵扣的专用发票被销售方作废了要如何处理

木子鱼 追问

2020-11-05 11:18

不是分录，而是税务要如何处理

庄老师 解答

2020-11-05 11:24

你好，
已认证的发票，24小时内可以取消认证，超过24小时就不能取消认证，必须将认证的发票作为附件存档。开票方将已认证发票作废了，税务部门要查开票方，开票方（也就是现在的作废方）摊上事儿了。
对你认证方来讲，只要取得发票的业务是真实的，你不用怕，风险在开票方。
按规定，必须是在开票当月月底之前、而且是必须所有联次收回，才允许作废发票的。否则属于违规作废，税务机关可按发票管理办法的规定进行处罚。 相信您这种情况应该是在电脑上误点了作废。 
详细处理办法如下：
 一、对方已将发票认证，信息已上传，无法删除，而你们却误作废，稽核系统将出现比对不符，总局将肯定会通过《增值税抵扣凭证审核检查管理系统》下发核查信息给购货方的主管税务机关核实原因的。
  二、因为纳税义务已发生，销售方应将误作废发票相关的收入，作为“未开票收入”如实申报交税！ 三、如果购货方已将该发票申报抵扣，按规定，其主管税务机关应通过《增值税抵扣凭证审核检查管理系统》向销售方主管税务机关发出协查信息； 
  四、销售方主管税务机关到销售方实地核实发票作废原因以及抄报税情况，并通过系统回函购货方主管税务机关。购货方主管税务机关视回函情况依法进行处理。
   五、按规定：如果销售方是误操作作废并已如实申报交税的，则购货方可以将发票抵扣进项税额，不需要转出，也不需要重开发票了。 如果不同时符合“误操作作废并已如实申报交税”的条件，主管税务机关将要求购货方必须作进项转出处理，购货方在补税后可要求销售方重开发票。这样也可以堵住销售方少交税的漏洞。所以销售方如实交税很重要。
    六、另外，关键还要看当地税务人员对相关文件的理解程度，执行文件是否规范。为保险起见，购货方主管税务机关一般都会要求其作转出处理的，那就肯定得重开发票了，这样一来，如果销售方前面已作为“未开票收入”如实交税，再申报时就只能填列一笔同样金额的负数冲回了。 所以，《增值税抵扣凭证审核检查管理系统》的协查信息很快就会下达了的。你们一方抵扣，一方将收入正常交税。然后耐心等候并配合好主管税务机关的协查即可。

木子鱼 追问

2020-11-05 11:31

我们是购买方，属于出口退税企业，发票状态是已认证未抵扣。认证后才发现发票有误，但销售不知道我方已认证故作废重新开具了正确发票。这种情况，简单来说是要怎么处理

庄老师 解答

2020-11-05 11:42

你好，先和销售方沟通一下，看看他们有没有缴税了，你们先做进项税转出，

木子鱼 追问

2020-11-05 12:00

对方作废后开具了正确的发票，所以系统上显示是不用交税的。但我这边显示发票状态异常。我上月有一张红冲的发票，一张作废的发票。分别填到申报表二的20和23栏做转出。生成后主表显示我需要交税，但我们是出口企业，都是不用交增值税的。现在不知道该如何处理

庄老师 解答

2020-11-05 12:09

你好，这种情况要问一下你们的税管员怎么处理，