老师：我们是小规模企业，有享受优惠政策。可这个月去代开了专票，有关税费直接在大厅交了。请问下面的分录是否正确：收到款项时的分录 借：银行存款 贷：主营业收入 贷： 应交税费--销项税（假如10元是专票的税金、5元是普票的税金） 结转增值税时 借：应交税费--销项税 15 贷：应交税费--未交增值税10 贷：应交税费--减免税 5 上交增值税时：借：应交税费--未交增值税10 贷：库存现金10 最后是把减免税转到营业外收入 我主要是上交增

王悦 追问

2016-08-30 15:45

那我在6月份时也碰到了开专票的问题，在上交增值税时做的分录是：借：应交税费--销项税，应该是错误的喽？请问我该怎样改正

李老师 解答

2016-08-30 14:50

如果代开和自开合计超过三万，自开的就没有减免

李老师 解答

2016-08-30 15:41

对的。。。。。。。。。

李老师 解答

2016-08-30 16:03

小规模，就没有销项税明细…