没有采购发票，所以暂估了， 以后也不会取得采购发票了， 除了汇算清缴纳税调增外， 后期账务如何处理，一直挂暂估吗？

123804689 追问

2020-11-10 08:36

成本已经按照暂估入账的金额结转了，账上一直挂着应付账款暂估入库

张艳老师 解答

2020-11-10 08:39

如果这笔分录本身就是虚构的话，是要红冲回来的。如果仅是不能取得发票，那就是上面的思路了。

123804689 追问

2020-11-10 08:58

老板用个人银行卡购买的商品，没有采购发票，但是从对公账户给客户开票了，所以确认了收入，因为没有采购发票，所以对公账上是没有库存的，但是又要结转成本，
该如何账务处理？

123804689 追问

2020-11-10 09:00

老板用个人银行卡购买的商品，没有采购发票，但是从对公账户给客户开票了，所以确认了收入，因为没有采购发票，所以对公账上是没有库存的，
可以只确认收入不结转成本吗？

按照下面的会计分录处理对吗？
借:银行存款
贷:主营业务收入
    应交税费–应交增值税
不结转成本

张艳老师 解答

2020-11-10 09:09

就如同上面的思路一样，做无票支出入账核算了。

123804689 追问

2020-11-10 09:24

会计分录怎么写呢？老师

张艳老师 解答

2020-11-10 09:28

举例
借：库存商品
     贷：其他应付款--老板
借：主营业务成本
     贷 库存商品

123804689 追问

2020-11-10 09:30

嗯，那其他应付款–老板

这个科目如何平呢？

还得给老板付这个钱吗

123804689 追问

2020-11-10 09:31

借 库存商品
贷 其他应付款–老板

卖出货确认收入
借 银行存款
贷 主营业务收入
应交增值税

结转成本
借 主营业务成本
贷 库存商品

然后
借:其他应付款–老板
贷:银行存款？

张艳老师 解答

2020-11-10 09:36

是的，需要归还老板这笔钱的。
到时就要做冲减其他应付款科目的分录。

123804689 追问

2020-11-10 09:37

然后汇算清缴把

其他应付款–老板
这个科目纳税调增

对吗？

张艳老师 解答

2020-11-10 09:55

这个是往来科目不涉及调整，需要纳税调增的是这个无票支出结转的成本费用科目金额。

123804689 追问

2020-11-10 10:06

借 库存商品
贷 其他应付款–老板

这个附件附什么呢？
因为没有采购发票
所以附个入库单？

张艳老师 解答

2020-11-10 10:29

是的，可以自制一份入库单作为附件的，如果有购货合同的话，也可以附在凭证后面。

123804689 追问

2020-11-10 10:38

如果库存商品不是老板个人卡买的？也不是公司员工买的，是一个名义上跟公司没有任何关系的个人买的，怎么入账呢？

把其他应付款–老板
改为
应付账款–个人？

张艳老师 解答

2020-11-10 10:39

那您要给出您公司是因为什么原因得到的库存商品？比如是受赠取得

123804689 追问

2020-11-10 10:45

这是老板的另一个公司，
但是公司法人不是老板，
老板也没持股

张艳老师 解答

2020-11-10 10:47

这个不算原因，就算白给您这家公司的，也得有个理由。
您看是不是另一个公司替您公司垫付款项了呢？

123804689 追问

2020-11-10 10:51

实际情况就是
老板用个人卡买了一批货，然后存在库房，
然后用另一个公司（他姐姐是法人）卖出货，并且给客户开了票

张艳老师 解答

2020-11-10 10:53

然后用另一个公司（他姐姐是法人）卖出货，并且给客户开了票----这样的话，是另一个公司做账务处理了，和您公司没有关系的。对于另一家公司而言也是老板垫付款项购买商品的账务处理。

借 库存商品
贷 其他应付款–老板