老师，您好，商贸公司购商品，收到专票，借存商品9735应交增值税-进项税额，265贷银行存款1万销售商品，开专票借：银行存款 2万应交增值税-销项税530 贷：主营业务收入19470 我要把进项税265抵销项税265，怎样做分录

轶尘老师

职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师

2020-11-10 09:31

增值税的账务处理实录：
1、进项税额”的账务处理
（1）国内购进货物。企业在国内采购的货物，按照增值税发票上注明的增值税额：
借：应交税费——应交增值税(进项税额)
材料采购／商品采购／原材料／制造费用／销售费用／管理费用
贷：应付账款／应付票据／银行存款
2、“销项税额”的账务处理
（1）销售货物或提供应税劳务。企业销售货物或提供应税劳务(包括将自产、委托加工或购买的货物分配给股东、投资者)，按照实现的销售收入和按规定收取的增值税额：
借：应收账款／应收票据／银行存款
贷：应交税费——应交增值税(销项税额)
主营业务收入／其他业务收入
同时结转成本。
借：主营业务成本
贷：库存商品
3.月度终了，企业应当将当月应交未交或多交的增值税自“应交增值税”明细科目转入“未交增值税”明细科目。期末时，根据（销售税额-进项税额-减免税款）数字：
对于当月应交未交的增值税，
借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费——未交增值税
次月申报缴纳上月应交的增值税：
借：应交税费——未交增值税
贷：银行存款

焕然追问

2020-11-10 10:02

如果进项税小于销项税，现在要抵扣项税，然后再缴纳销项税，怎样做分录

轶尘老师解答

2020-11-10 10:02

按照上面的分录做啊

焕然追问

2020-11-10 10:03

还有现在银行扣增值税，我是借，应交税费-应交增值税-销项税贷银行存款，对吗

轶尘老师解答

2020-11-10 10:05

月度终了，企业应当将当月应交未交或多交的增值税自“应交增值税”明细科目转入“未交增值税”明细科目。期末时，根据（销售税额-进项税额-减免税款）数字：
对于当月应交未交的增值税，
借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费——未交增值税
次月申报缴纳上月应交的增值税：
借：应交税费——未交增值税
贷：银行存款