给予客户的现金折扣入财务费，允许所得税前扣除吗，需要调增吗，如果可以扣的话，那和抹掉尾款不允许扣的区别在哪？

江老师

职称：高级会计师,中级会计师

2020-11-13 10:35

一、企业实际发生的现金折扣，在会计上已作财务费用列支，如持有以下凭证：1.注明了折扣标准、折扣率的销售合同或协议；2.有根据合同或协议开具的折扣结算单据；3.有银行支付凭证，确保收、付双方在账面上明确反映。符合上述条件的现金折扣，可以在申报企业所得税时，作为财务费用税前扣除。
二、抹掉尾款，这个是按实际收到的款项进行入账，做销售收入、计算销项税额处理。

曹志鹏追问

2020-11-13 10:42

那就是现金折扣在有证据支撑情况下可以扣。抹掉尾款如果是已经按101开票，后来协商实际收100,1给抹了，是入营业外支出吗，这个是不是不让扣？

江老师解答

2020-11-13 10:49

这个无法在税前列支扣除1

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