1. 某化妆品厂为增值税一般纳税人，2019年7月向某商场销售由高档化妆品和洗发水组成的成套产品240套，取得不含税收入240万元，其中高档化妆品收入200万元，洗发水收入40万元。将一批新研制的高档香水作为试用品赠送给消费者使用，该批高档香水的成本为2万元，成本利润率为5%，市场没有同类高档香水的销售价格。已知高档化妆品消费税税率为15%。该化妆品厂当月应缴纳消费税（）万元。 A.60.63 B.72.63 C.72.9 D.36.37 老师 您好，麻烦仔细讲解下，我不懂 谢谢

小梁老师 解答

2020-11-14 19:00

成套产品240套，取得不含税收入240万元，其中高档化妆品收入200万元，洗发水收入40万元。
这部分成套销售按全部价款计算消费税。
=240*0.15=36
成本为2万市场没有同类高档香水的销售价格，这部分我们要组价。
2*（1+5%）/（1-15%）*15=0.37

缘 追问

2020-11-14 19:21

2*(1+5%)/(1－15%)这个不懂

小梁老师 解答

2020-11-14 19:22

这个是因为消费税是价内税，组价/（1-消费税率）这样还原出含消费税的价格。

缘 追问

2020-11-14 19:25

老师，我的理解是还原出，不含税消费税价格，因为后面还乘了15%

小梁老师 解答

2020-11-14 19:37

您用100\100=1
100\50=2
当然是还原出含消费税的了

缘 追问

2020-11-14 19:38

更理解不了了

小梁老师 解答

2020-11-14 20:49

对应的量除对应的分率不是还原100%吗

小梁老师 解答

2020-11-14 20:50

2*（1+5%）不含消费税占比85%
那么你除她不就是含消费税的了吗
假设不含税85
85\85%=100啊 100含15的消费税啊

缘 追问

2020-11-14 22:10

明白了，谢谢老师，

小梁老师 解答

2020-11-14 22:10

不用客气 给老师个评价吧～