新收入准则下合同资产和合同负债会计科目在实务中怎么用，实务中没有合同资产合同负债科目，可以自行添加吗

林夕老师

职称：注册会计师,税务师

2020-11-14 21:27

你好：
可以自行添加的，在财务软件里，增加科目就可以了。
一般情况，实务中都是时点交易（一手交钱一手交货），不经常使用到合同资产，合同负债。
一般大公司会要求这部分，小公司可以继续使用应收账款，预付账款，也不影响。
大公司披露年报，会要求比较严格。

麦子追问

2020-11-14 21:38

确认收入不一定要计提税金，记提税金不一定要确认收入，实务中这样是否合理

林夕老师解答

2020-11-14 21:42

你好：
准则中规定的存在这种情况，大部分都是收入与税金一致。
收入确认与开具发票不是一个事情。
先开据发票，不符合收入时，开具发票时点为纳税时点。
符合收入确认，还没有开具发票的，收入确认时点为纳税时点。

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